三、案例解析——税收大数据治理
税收大数据治理又称“以数治税”，是现代税收治理体系中重要的组成部分，是在互联网、
大数据、云计算及人工智能等现代信息技术应用的背景下，建立和完善税收大数据应用的相
关法律制度与政策，对税收大数据的获取、存储、处理、分析等智能化应用制订科学统一的
规划、方案，促进税收征管与税收大数据技术的深度融合应用，即税收征管数字化、数字化税收征管，通过综合一体化的税收大数据智能化应用平台，全方位系统集成各类内外部税收大数据，实现对税收大数据的增值利用，不断提升税收管理流程的优化能力及知识管理能力，有效降低征纳成本，提高税法遵从度，实现精准税务监管，进而提升税收治理能 力和治理效能。
（1）有效提升纳税服务的专业化、精细化水平。
第一，税收大数据治理可以不断改变和优化税收治理模式，促进纳税服务的主动型、优
化式发展。通过对海量的涉税数据获取、分析、应用，可以常态化、动态分析纳税服务中存
在的问题，寻求更专业、高效的服务策略，从而简化办税流程，不断优化智能化办税程序，
让大数据多跑路，纳税人少跑路，降低办税成本，为纳税人提供更加高效便捷的优质高效服
务，最终改善服务体验，提高纳税缴费的满意度和遵从度。
第二，税收大数据是分析纳税人需求、提升精细化纳税服务水平的有效工具。利用税收
大数据识别画像，可以在海量的数据分析中精准挖掘纳税人的动态涉税服务需求，精准判断
共性需求和个性化需求，更好地满足普遍服务需求的同时，为纳税人提供量身定制的更专业
的个性化服务，提升专业化、精细化纳税服务水平。
第三，依据大数据技术获取的海量数据，共享于不同的服务平台，建立相应的政策咨询
服务平台，根据大数据分析结果了解纳税人的潜在需求，提供更精准的纳税咨询服务，并提
出纳税人可能享受的税收优惠政策，及时了解自己享受的税收优惠政策及变化或有效期限，
使税收优惠政策及时惠及广大纳税人。
（2）有效提升税收风险分析识别的精准性，降低征纳成本，提高智能化税收风险管控能力。
第一，运用税收大数据技术可以增强征纳双方的税收风险防控意识，针对潜在的税收风
险有效开展分析识别、预警监控，进而差别化、有针对性地开展税收风险防范控制和排查。
第二，用大数据分析方法精准开展税收风险画像，识别税收遵从风险，事前开展预防性
的税收风险提示提醒，有效规避税收遵从风险，降低税收成本，同时防范和规避国家的税收
流失风险。
第三，运用税收大数据获取、存储、处理和分析技术，可以有效提升风险分析识别的精准性和针对性。无论是事前预防、事中监控，还是事后风险应对控制，通过有效运用税收大
数据技术，税收风险分析识别的精确性都大大提高；在纳税评估、税务审计和税务稽查的风
险应对过程中，运用税收大数据风险画像分析技术进行全面系统综合分析，可以有效提高风
险分析识别的指向性和精准性，进而锁定风险目标、精准实施、有效应对，使风险应对的质
效大大增强。
第四，互联网、大数据、区块链技术、智能化数据挖掘技术的融合发展应用，可对涉税
生产经营全过程的交易和支付、发票开具等数据进行分布式记账、加密存储及智能化综合分
析利用，可以有效提升税收大数据的真实性和可靠性，实现征纳信息的精准、有效对称，以
及税收风险精准识别和有效防控，进而提升智能化税收风险管控能力。
（3）以税收大数据为驱动力，开发建设“信用+风险”高效联动的、智能化综合评定信息系统，推进更精确税务执法、更精细税费服务、更精准税务监管。
第一，在全面推行实名办税缴费制度的基础上，利用税收大数据，可以跨领域、跨行业
跟踪、记录纳税人的投资、生产、分配和消费的经营活动过程及涉税行为，通过汇总整合、分类统计、挑选去噪、深度挖掘等加工处理程序，立体化呈现一个企业的真实图像。结合金
税四期及税收大数据平台开发建设、推广应用的有利契机，有效运用“一户式”“一人式”税
收大数据及人工智能等现代信息技术，探索开发建设纳税缴费信用等级与税收风险等级有机
结合的综合评定信息系统，将两个不同的评定系统集成统一、有机联动互动、智能化综合评
定、动态化运行监管，开发建立“信用+风险”高效联动的、智能化综合评定信息系统。
第二，以税收大数据为驱动力，推动建立“信用+风险”联动监管体系，就是要建立税费服务和税务监管有机结合的联动治理体系。即随着税收风险等级的提高，纳税经费信用等级的降低，税收风险应对控制策略由优化服务提升到风险提醒式辅导服务，由柔性管理提升到监控管理，最后提升到严格的刚性执法，执法的刚性和力度逐级加大，由此建立分级分类、差别化、递进式的服务和监管有机结合的税收治理体系，促进服务、监管、执法的有机结合，促进更精确税务执法、更精细税费服务、更精准税务监管，有效降低征纳成本，不断提高税
法遵从度和社会满意度。
（4）税收大数据治理是“智慧税务”的大脑与核心。
金税四期工程及智慧税务大数据服务平台是集区块链、大数据、云计算、人工智能于一
体的综合型税收大数据平台，是以发票电子化为突破口，以税收大数据为驱动力，以互联网
现代信息化技术为依托，高效地完成内外部异构数据、分散数据的税收大数据的系统集成，以“信用+风险”联动监管为主线，促进税收业务与大数据技术的深度融合，税收征管数字化转型，资源优化配置，高效实现对税收风险以及税务舆情风险的有效防范、预警和监测，从而支撑税务部门高效智能化的智慧决策，有效防控税收风险，弥补征管漏洞，纠正治理偏差，进而有力推进税收征管改革和税收现代化建设。